La auditoría forense en Cabo Verde: propuesta de un modelo estratégico de control de capitales

Resumen

Este estudio se centra en la elaboración de una propuesta de modelo estratégico de control de capitales basado en la auditoría forense en Cabo Verde. El modelo se estructura desde una perspectiva constructivista basada en una metodología de ayuda a la toma de decisiones multicriterio. La investigación se basa en la metodología ProKnow-C. El control de capitales se ha convertido en un fenómeno complejo y globalizado. Dos delitos graves de carácter transnacional dificultan aún más esta tarea: el blanqueo de capitales y la financiación del terrorismo. El blanqueo de capitales es una forma delictiva de dar una apariencia legal a bienes, regalías y fondos obtenidos ilegalmente. La financiación del terrorismo es cualquier forma de apoyo financiero o intermediación que pueda proporcionar recursos financieros para las actividades de los grupos terroristas. La auditoría forense se centra en el uso de técnicas de investigación criminal dentro de un ecosistema global de forma proactiva, preventiva o correctiva con respecto a las recomendaciones internacionales del Grupo de Acción Financiera Internacional. Las recomendaciones deben integrarse en el marco jurídico nacional para garantizar la eficacia de las competencias de control de capitales de las entidades de supervisión y de información financiera. La Unidad de Información Financiera de Cabo Verde ha participado en la construcción del modelo estratégico de control de capitales como responsable de la toma de decisiones. La interacción con el facilitador permitió identificar ciento cuatro (104) elementos de evaluación primarios y cincuenta y cinco (55) elementos conceptuales generados, que se agruparon en cuatro áreas de interés, en consonancia con los pilares o dimensiones del problema de investigación. Como resultado, el modelo proporciona tres (3) grupos o determinantes del control de capitales basados en la auditoría forense: promoción de políticas de control de capitales; garantía de que las empresas y organizaciones cumplan con las normas internacionales; y conocimiento de los métodos y técnicas delictivos. Estos determinantes se dividieron en veinte (20) subgrupos o prioridades en materia de control de capitales. El modelo propuesto se validó dentro de la visión constructivista del responsable de la toma de decisiones, teniendo en cuenta las competencias del auditor forense y el marco teórico subyacente.